Агропромышленный комплекс (АПК) — крупнейший межотраслевой комплекс, объединяющий несколько отраслей экономики, направленных на производство и переработку сельскохозяйственного сырья и получения из него продукции, доводимой до конечного потребителя. Таким образом, он включает в себя сельское хозяйство и отрасли промышленности, тесно связанные с сельскохозяйственным производством, осуществляющие перевозку, хранение, переработку сельскохозяйственной продукции, поставку её потребителям, обеспечивающие сельское хозяйство техникой, химикатами и удобрениями, обслуживающие сельскохозяйственное производство. Следовательно, именно агропромышленный комплекс играет важную роль в обеспечении экономической, и в том числе, продовольственной, безопасности страны.

Однако, агропромышленный комплекс (АПК) является сферой с высокой степенью риска, так как на его деятельность непосредственно влияют природные и климатические условия, сезонный характер проведения работ и другие негативные факторы.

Банки являются важным элементом финансовой системы страны, и от успешности их работы зависит экономическая ситуация в стране и в ее агропромышленном секторе. Ряд крупных банков осуществляют программы в разрезе мер государственной поддержки агропромышленного комплекса, льготного кредитования АПК. Среди них один из крупнейших универсальных банков страны – АО «Россельхозбанк». Этот банк должен продуманной формировать финансовую политику, учитывая специфику обслуживаемых им предприятий АПК.

Финансовая политика может регулировать деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов, позволяет развивать и усовершенствовать эту деятельность, а также контролировать и согласовывать процессы формирования и модификации финансовых ресурсов банка [1,2]. Финансовая политика коммерческого банка должна строиться на исследовании достигнутого банком уровня развития финансовых отношений с клиентами – предприятиями АПК и контрагентами и быть нацелена на их модернизацию. Систематизируем и дадим обоснование основным принципам формирования финансовой политики коммерческого банка, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1

 Основные принципы формирования финансовой политики коммерческого банка

Процедура формирования финансовой политики состоит из следующих элементов и может включать такие части как:

1.Создание общей идеи финансовой политики коммерческого банка, реализующей принципы и подходы к расширению обслуживания предприятий АПК;

2.Создание адекватного финансового механизма, который будет отражаться в тактике коммерческого банка;

3.Определение показателей, которые будут способствовать контролю финансовой политики банка [3.4,5];

4. Разработка процессов формирования финансовой политики банка и мониторинг ее осуществления.

С учетом представленных элементов была разработана процедура формирования финансовой политики (таблица 2)

Таблица 2

 Процедура формирования финансовой политики коммерческого банка

Таким образом, финансовые ресурсы коммерческого банка являются  базой для формирования финансовой политики. А одним из критериев оценки качества разработки и реализации финансовой политики служит объем и структура финансовых ресурсов банка.

Для формирования финансовой политики коммерческого банка необходимо разработать алгоритм, включающий следующие элементы:

1.Определение общехозяйственных (коммерческих) целей финансовой политики банка;

2.Анализ финансового состояния банка;

3.Анализ предпринимательской и финансовой среды;

4.Определение норм и принципов в управлении финансами банка, которые позволяют решить поставленные задачи.

Рассмотри первый элемент данного алгоритма. Коммерческому банку необходимо определить значимость коммерческих задач. Они являются определенным измерителем финансовой политики.

В банке финансовые ресурсы играют функцию обеспечения, таким образом, они не имеют самостоятельности. Если происходит ситуация, когда денежные средства направляются не в том направлении, которое было изначально задумано, то возникает увеличение рисков [6,7].

Второй элемент — анализ  финансового состояния коммерческого банка — необходим для формирования краткосрочной финансовой политики [8]. Для этого необходимо произвести расчеты таких показателей, как собственный оборотный капитал; коэффициенты ликвидности; соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Также необходимо определить:

-Рациональный способ финансирования оборотных активов;

-Наличие резервов покрытия безнадежной дебиторской задолженности;

-Наличие просроченной кредиторской задолженности.

Третий элемент алгоритма включает анализ финансовой среды. Он представляет анализ внутренних и внешних факторов, которые влияют на деятельность банка [9,10].

Внешняя финансовая среда воздействует на коммерческий банк при помощи различных изменений на государственном уровне, при взаимодействии с контрагентами и клиентами по финансовым операциям. Внешняя финансовая среда состоит из системы факторов и условий, которые определяют форму финансовой деятельности для достижения оптимального результата.

Четвертый элемент алгоритма должен предполагать внедрение разработанных банков норм и принципов управления финансами на разных уровнях и в различных подразделениях.

Таким образом, разработанные принципы финансовой политики, процедура ее формирования и дополняющий их алгоритм позволяют повысить эффективность деятельности банка в направлениях использования и трансформации финансовых ресурсов, а также и в направлениях улучшения качества обслуживания клиентов – предприятий АПК.