Как хорошо известно банкротство — это один из основных элементов рыночной и государственной экономики. Законы рынка диктуют необходимость существования такого института. Тем не менее, есть много негативных ситуаций, когда участники рынка по каким-то причинам не могут выполнить взятые на себя денежные задолженности или другие финансовые обязательства. Таким образом, они создают проблемы не только для себя, но и для существующих контрагентов и партнеров организации.

Сегодня стало очевидным, что проблемы, связанные с банкротством, не могут быть решены только в рамках закона о несостоятельности (банкротстве). Интенсивное перераспределение собственности привело к появлению новых методов злоупотребления. Обобщение практики применения правил о несостоятельности (банкротстве) показывает высокую распространенность эгоистичных мотивов применения такой формы восстановления российской экономики, как банкротство.

Наряду со стандартом, самым распространенными способами несогласованности в законодательстве, можно отметить преднамеренное или фиктивное банкротство, в следствии чего, нам нужно разобрать данные термины в контексте практического применения и ответить на самый важный вопрос, является ли преднамеренное банкротство негативным фактором, который затмевает деятельности любого хозяйствующего субъекта [2].

Общественная опасность преднамеренного банкротства проявляется в том, что должник сознательно, намеренно не выполнил свои финансовые обязательства перед кредиторами и государством, вызывая тем самым серьезный ущерб не только отдельным компаниям, кредиторам, но и региону в целом и как следствие государству. В частности, создаются большие риски инвестирования, инвестиционный климат ухудшается, увеличивая стоимость кредитов. Тем не менее, основной ущерб происходит от безнаказанности таких подходов к банкротству. Учитывая масштабы явления преднамеренного банкротства, оно оказывает серьезное негативное влияние на экономическое развитие целых регионов. Серьезно влияет на инновационную сферу экономики.

Анализ проявлений механизма и использования методов совершения преступлений в сфере криминального банкротства показывает, что решающую роль при их выборе играют как объективные, так и субъективные факторы. В диагностике факторов преднамеренного банкротства используются некоторые методы экономического анализа, инвентаризация, ревизии, и их задача заключается в определении:

— попытки сокрытия должником части имущества или обязательств;

— наличие у должника значительных финансовых вложений, осуществленных в тот период, когда должник перестал осуществлять выплаты по обязательствам;

— наличие у должника значительной суммы просроченной дебиторской задолженности [3].

Арбитражный управляющий может запрашивать все необходимые для проверки документы у руководства должника, кредиторов или иных лиц. При необходимости арбитражный управляющий имеет право привлечь для исследования деятельности организации сторонних экспертов.

Алгоритм проведения проверки организаций на преднамеренное банкротство представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Алгоритм проведения проверки организаций на наличие или отсутствие признаков преднамеренного банкротства

Выделение понятия преступного или криминального банкротства, так или иначе происходит на основе характеристик вины субъекта, присущего во всех его формах, изучение генезиса категории умышленном банкротстве целесообразно проследить за процессом разделения характеристик вины от понятия несостоятельности. Отделение вины от концепции несостоятельности, нашло свое отражение в изменении общественного мнения о процессе, ее предмете и цели [4].

Таким образом, преднамеренное или фиктивное банкротство часто является следствием злоупотребления кредита, полученного обманным путем, или в результате мошенничества с уклонением от уплаты налогов. Институт банкротства из цивилизованного метода регулирования рынка, переходит в формальную структуру построения бизнеса и способа вывода активов в другие бизнес-структур. Поэтому, для эффективной борьбы с такими лже-предпринимателями следует применять действительно четкую схему отслеживания выхода активов в иные организации и компании.